При покупке жилья граждане задаются вопросом "можно ли вернуть проценты по ипотеке по налоговому вычету?". Да, государство законодательно установило такую возможность при соблюдении условий. Как возвращаются проценты по ипотечному кредиту?
Кто может получить налоговый вычет по ипотеке
Налоговый вычет по ипотечному договору и возврат процентных выплат при покупке жилья оформляется согласно Налоговому кодексу РФ, статья 220.
Получить налоговый вычет могут следующие категории населения:
- граждане РФ, с официальных доходов которых удерживается ежемесячно стандартный подоходный налог, составляющий 13%;
- подоходный налог выплачивается независимо от того постоянная занятость с официальным местом трудоустройства или налогоплательщик оплачивает за установленный период налоговый сбор с продажи собственного имущества или поступлений денежных средств, иных источников дохода;
- гражданам пенсионного возраста полагается вычет НДФЛ на протяжении трехлетнего периода от момента прекращения трудовой деятельности, при условии отчислений и постоянной уплаты налогов в госбюджет.
Некоторые граждане РФ не имеют право на компенсационные выплаты по ипотечному договору или взысканию выплат за процентные ставки ипотеки, к ним относятся:
- лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, чьи выплаты имеют специальную систему налогообложения, а ставки по налогам составляет меньший показатель, нежели стандартная процентная ставка в 13%;
- граждане, кто заключил сделку купли-продажи жилого помещения у близких родственников или официальных опекунов;
- граждане в декретном отпуске и пенсионеры, получающие выплаты от Пенсионного фонда РФ и при условии отсутствия иного дохода более 3-х лет;
- лица, официально являющиеся безработными и не имеющие иных сфер дохода с уплатой налогов, при этом оформлена государственная помощь по безработице;
- лица, признанные официально банкротами.
При определении размера вычета не будет компенсирована часть, выданная:
- при оформлении ипотечного договора по программе для военнослужащих Российской Федерации;
- за счет материальной компенсации от государства – это могут быть детские выплаты, материнский капитал, начисление алиментов с госбюджета при отсутствии родителей;
- участники специальной ипотечной программы от работодателя или приобретение жилья не за личные денежные средства.
Через какой срок можно получить возврат по ипотеке
Сроки получения материальной компенсации за счет вычет НДФЛ зависят от многих факторов. В частности временной промежуток сокращается за счет правильно оформленной документации, выборе способа подачи пакета документов.
Зависимо от способа начисления вычета НДФЛ по ипотечному договору:
- В налоговую службу по месту жительства граждан разрешается обратиться с заявлением о материальной компенсации не ранее чем следующий календарный год после покупки. Декларацию на возврат налогового вычета можно подать в любое время года, а не только до 30 апреля. На рассмотрение обращения граждан и начисление возврата средств отводится до 4 месяцев суммарно. Начисление происходит одномоментно сразу всей суммы.
- При обращении на возврат вычета НДФЛ посредством организации-работодателя не требуется ожидать определенный период времени и оформить заявление можно в том году, когда была совершена покупка жилья. Денежная компенсация будет начисляться вместе с заработной платой сразу после рассмотрения заявления и одобрения налоговой службой возврата. Начисление происходит частями в размере НДФЛ, который должен был бы вычитаться из каждой следующей зарплаты.
Сроки значительно сокращаются при оформлении через официальное место трудоустройства, но при желании выплаты сразу всей суммы компенсации стоит обратиться в отделение налоговой службы.
Максимальная сумма возврата по ипотеке
Размеры возврата из государственного бюджета вычет НДФЛ по ипотечному договору и процентной ставки регламентируется согласно статье 20 Налогового кодекса РФ.
Максимальные суммы выплат составляют:
- 2 миллиона рублей – на покупку жилья по ипотечному договору;
- 3 миллиона – на выплаты процентной ставки по ипотеке.
Важное условие – это возврат исключительно 13% от указанных сумм, то есть максимально государство сможет компенсировать 260 и 390 тысяч рублей соответственно. Даже при превышении суммы покупки более установленных сумм дополнительные выплаты не предусмотрены.
Вычет НДФЛ по ипотечному договору для всех граждан Российской Федерации или иностранных резидентов, кому положена компенсация в связи с отчислением налога в пользу госбюджета, оформляется единожды в жизни. При этом, налогоплательщики могут разбивать на частичные выплаты нескольких квартир или частных домов. Остаток суммы, который не использован первично, может быть оплачен на следующую покупку жилплощади.
Также важно знать, когда квартира покупается в долевую собственность несколькими членами семьей, граждане имеют право:
- Оформить вычет на одного или обоих супругов, указав доли каждого. При этом каждый из супругов получает свой максимальный лимит, то есть семья может вернуть вдвое больше денег. Как распределено право собственности в новом жилье на оформление вычета не влияет.
- Получить вычет за ребенка, доля которого выделена в новой квартире, также оформляется на одно или обоих родителей. Такой возврат не повлияет на право ребенка в будущем воспользоваться имущественным вычетом при покупке уже своего жилья.
Как рассчитать возврат
Вернуть можно 13% от фактических расходов или максимального объема вычета, но только в пределах уплаченного НДФЛ. Далее следует:
- Определить возможную сумму вычета. Если стоимость покупки (объем оплаченных процентов) меньше установленного лимита - вычет предоставляется на фактически понесенные расходы. Если равна или превышает указанные пределы, используется весь отведенный законом лимит.
- Вычислить 13% от суммы вычета, на который претендует налогоплательщик.
- Сравнить возможный объем возврата с суммой уплаченных за отчетный год налогов. Если она меньше НДФЛ гражданина, ему будет возвращено все ранее удержанное. Если больше, возврат придется оформлять не за один год.
Пример расчета
Предположим, что гражданин Иванов зарабатывает 20 тысяч рублей и ежемесячно платить государству 2600 рублей в виде НДФЛ. В 2018 году он купил квартиру за 5 миллионов рублей и 2019-ом обратился в ФНС за возвратом НДФЛ. Далее ему следует произвести 3 арифметических действия:
- 5 млн. – 2 млн. = 3 млн. рублей — сумма покупки превышает максимальный размер, поэтому вычет будет оформляться на максимальный лимит.
- 13% от 2 млн. составляет 260 тысяч рублей.
- НДФЛ Иванова за 2018 год составил 31 200 рублей. Именно столько он может получить назад за налоговый год покупки.
Остальные 228 800 рублей Иванов имеет право вычесть из налогов, которые будет платить в последующие годы.
При оформлении вычета по ипотеке учитываются фактически уплаченные гражданином проценты по договору, без штрафов и пеней за просрочки. В остальном применяется та же формула, что и для вычета при покупке за личные накопления. Однако максимальный лимит здесь 390 тыс. руб.
Необходимые документы
Если вычет оформляется в ФНС, то налогоплательщик заполняет стандартную декларацию 3-НДФЛ, к которой прилагаются:
- документы о получении права собственности на квартиру — договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, выписка о регистрации в Едином госреестре недвижимости и прочие;
- документы о фактически понесенных расходах — расписка продавца, кредитный договор и квитанции о внесенных платежах, для новостроек к ним можно приложить квитанции об оплате ремонтных работ и отделочных материалов;
- справка по форме 2-НДФЛ об удержанных с гражданина налогах;
- свидетельство о браке и соглашение о распределении долей налогового вычета, если его оформляют оба супруга, свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется и на него.
При оформлении через работодателя потребуется тот же пакет документов, но в налоговую будет подаваться не декларация, а заявление о предоставлении вычета. Заявителю будет выдано уведомление, на основании которого работодатель не будет перечислять его НДФЛ фискальному ведомству.
